iso认证企业采购业务内部控制设计

1.材料采购控制点的设立
在材料采购方面一般由五个控制点进行控制，即申请、计划、合同、验收、人库。这样可以通过对供应商的信用、规模、质量、价格等方面的了解避免上当受骗，如期履行合同：可买到物美价廉的材料设备：还可杜绝不正之风。

2.采购的内部控制
对于许多国有企业来说，按照业务职能进行各主管经理的分工是一种十分常见的模式。例如，生产物资的采购、仓储、质检、生产属于生产经理负责：包装物的采购、仓储、质检、运输、营销属于销售经理负责：财务经理和人事经理则不管销售、生产方面的事。这种模式虽可便于企业进行生产、销售等方面的协调，但是这种模式在目前情况下可能在内控方面出现极大缺陷。对于采购的内部控制还应该明确采购的不同环节应由不同部门执行，这些部门向不同的经理负责，以形成不同部门和经理之间的相互制约与牵制。


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